烟草在线专稿　　摘要：“以内管促内控”、“以内控促自律”，“两烟”生产经营企业的自我规范，关键就在于其内控机制要充分发挥作用。本文从内控机制的现状分析入手，提出了从“精、严、深、稳”四个方面提升企业内控制度建设水平的具体举措。

　　关键词：烟草专卖　内部监管　　规范经营　内控机制

　　“两烟”生产经营企业的严格规范，除需要加强外部监管外，更重要的是其内控机制要充分发挥作用。在此，笔者就“两烟”生产经营企业如何进一步加强内控机制建设谈一点浅显的看法。

　　一、当前企业内控机制的现状

　　当前，内控机制的运行现状总体可以概括为：定位不清晰、内容不明确、责任未落实、运行效果差[1]。主要存在以下问题：

　　混淆了内控与内管的概念。有的单位把执法监督也纳入到内管范围，扩大了内控的外延。有的单位错误地把内管部门的工作制度当成内控机制，认为内控就是内管部门的事情，一味强调内管部门应当怎样做。顾名思义，只有对保证规范生产经营的关键环节和节点起到控制作用的相关制度与流程，才是内控的内容。

　　没有建立对内控机制定期评价制度。由于缺乏定期评价制度，有的单位没有将生产经营流程中需要控制的内容和环节全部纳入内控，有的是控制流程没有形成完整闭合，有的内容已经不符合当前的形势，例如电话订货等内控机制已经滞后于现有工作模式，却没有及时调整。以《卷烟货源分配内控管理制度》为例，有的单位缺失了通过“新商盟”公开货源投放信息的具体管理办法，一旦出现问题难以分清责任，也无法追责。再例如《零售户基础信息管理维护内控管理制度》，对新入网的零售户首次订货的时间、通过何途径订购卷烟没有明确的具体规定。如果期间，我们的营销人员和配送人员合谋利用新入网客户订购卷烟，将难以被发现。

　　内控机制的执行存在制定一套、执行一套的现象。目前，销量仍然是烟草商业企业的业绩考核的最最重要的考核指标，并且与员工的工资直接挂钩。为完成销售任务，部分商业企业对规范经营的认识不到位，存在营销策略上弄虚作假，制定一套、执行一套，规避监管的主观故意，片面追求销量增长采取压销、搭销、组合等不规范行为[2]　。

　　二、从“精、严、深、稳”四方面提升企业内控制度建设水平

　　内控机制是整个内部监管体系建设不可或缺的内容，是规范企业生产经营行为的自我需求，是实现行业自律的重要途径，完善好、运行好内控机制对“两烟”生产经营企业自我规范，有着十分重要的现实意义。面对新形势和新任务，如何立足当前、着眼长久，实现“两烟”生产经营企业内控工作上水平呢？笔者认为应着重加强以下几个方面工作。

　　狠抓精细管理。精细管理的本质就是在管理上要注重一环套一环，层层落实到人，实施上下游相互追溯制度。只要我们紧扣　“向精益管理要效益”这一核心，紧密结合生产经营管理工作实际，找准差距、问题、短板，积极开展精益流程优化课题研究，持续优化业务流程，同时不断完善关键环节和节点中起到控制作用的相关制度与流程，企业内控制度建设必然更上一层楼。

　　强化严格自律。俗话说“严是爱、宽是害”。只有人人树立“严格规范是保持行业持续健康发展的生命线”的管理和操作思维，才能形成齐抓共管的良好局面，才能有效防范不规范经营行为的发生。

　　一是要在自律教育方面狠下功夫。烟草行业30年改革发展的历史证明，严格规范是保持行业持续健康发展的生命线。为此，各级内管部门要组织干部职工认真细致学习并全面贯彻落实烟草专卖法律法规、“两高”司法解释和省、市局（公司）相关规范生产经营的各项制度规定，加强以管促控，并通过案例教育，不断提升全员规范意识，增强规范经营的自觉性和责任感，真正做到对规范工作再认识、再理解、再提高，真正使严格规范的理念内化于心、外化于行，自觉做到自律、规范。

　　二是严守规范。严守规范是对职业道德最基本的要求，作为一个面对社会大众的特殊行业，每一位烟草员工代表的不仅是自身的人格魅力，还代表着烟草行业的形象。要求我们要正确处理好规范与发展的关系，自觉抵制内控机制执行中制定一套、执行一套的错误行为，大力倡导以品牌培育能力为营销考核重点，努力改变以销量论英雄的政绩观，严格落实《国家烟草专卖局关于进一步加强商业企业卷烟经营专卖内管工作意见》的要求，从源头上杜绝内部不规范经营的发生。

　　三是严肃纪律。没有规矩，不成方圆。有了规矩，自行其事，规矩就形同虚设。因此，制度执行一定要到位，不留死角。目前，销量仍然是烟草商业企业的业绩考核的最最重要的指标之一，当卷烟销量、结构指标难完成的时候，容易出现不规范现象，一旦查实，严格按规定执行，做到一视同仁，一样看待。　

　　深化考核追责。对违反内控制度的人员严肃追责，是强化内部监管的重要手段，也是教育和警醒其他人员的重要方式。

　　一是落实反馈制度。《工作规范》规定，生产经营人员、专卖人员有义务向内管部门反馈生产经营过程中的异常情况，尤其是利用停歇业客户套购紧俏烟、回收紧俏烟等违规行为。内管部门在接到信息反馈后，要及时对反馈的信息认真加以分析，认真开展调查核实，查找不规范经营线索。同时，要将查处案件与预警防范相结合，专卖内管形成“一案双查”合力，推动真烟非法流动治理。

　　二是严肃问责。对应查的项目不查、发现的问题隐瞒不报甚至销毁有关线索和证据、该移送的案件不按规定移送等问题，要严肃追究责任，出现重大真烟外流案件的实行行政问责，对没有履行好所在本部门和岗位职责，造成本辖区发生卷烟非法流通行为的，严肃追究责任人的责任。

　　三是强化考核。市局要把不规范经营的查处情况，列入年度的考核，通过加强考核，进一步规范各单位经营行为，促进“一案双查”工作全面到位。

　　稳步持续改进。平稳发展是前提，在稳定的基础上推进持续改进，二者相辅相成。对规范经营而言，稳中求质，首先要了解现行的内控机制真实的运行情况，进而对内控机制所起的作用进行科学的评价，找出短板；其次，针对存在的问题，紧扣关键环节和节点，进一步优化流程、完善制度，尤其对现有内控制度中的缺项要及时补充到位；再次，要在基础管理上狠下功夫，注重过程管理，努力消除不规范经营滋生的土壤和死角，尽可能杜绝不规范经营现象的发生。

　　参考文献：

　　[1]　朱辉明　凌成国，建立内控机制　促进规范经营——论如何建立严格的企业内控机制促进卷烟规范经营　[J]《中国烟草》，2014（12）：56

　　[2]　魏平，在2013年全省烟草专卖局长（经理）座谈会上的讲话，《赣烟办通报》第14期