烟草在线专稿　　随着社会经济市场化不断推进，作为特殊垄断的烟草企业终将迎来体制改革并被迫融入市场竞争当中，企业若要在激烈的竞争中继续生存并持续发展下去，就必须不断提高经济效益，这就对财务管理提出了更高要求。资金管理是财务管理的核心部分，其强化提升显得十分必要，而财务资金管理恰是当前企业管理的最薄弱环节之一。那么，现阶段财务资金管理的突出问题是什么？重点制约因素是什么？又有哪些对策提高资金管理水平？本文将着力就此进行讨论和探索。

　　一、强化资金管理的重要意义

　　加强企业资金管理是扩大企业经济效益的必要途径。效益的增加主要依赖于经营规模扩大，收入增多；另一方面则是管理上的强化，降低成本。对于当前烟草企业的实际生产运营，加强管理，向管理要效益是必要也是必须的。资金管理具有较大的综合性，涉及到采购、销售配送、投资及日常管理等各个方面。加强企业资金管理，可以清楚地了解到每笔资金去向，利于控制收支，合理运作资本，能够有效降低成本，提高资金使用效益，从而进一步有利于企业经济效益的提高。

　　加强资金管理是保护资金安全促进健康运营的需要。强化资金监管可以约束财务人员的行为，对可能发生的不正当行为例如贪污舞弊、挪用资金等可以起到一定的抑制防范作用，保障资金基本安全。同时加强资金管理能避免大量资金闲置浪费和重复分散，促进资金形成统一规模，为有效调度提供可能，保证了资金流动性。

　　加强资金管理是推进企业精益化管理的重要组成部分。精益化是管理提升的主旋律，不仅资金管理本身需要推进精益化，资金流动贯穿于每一项经济业务与管理活动，随着每一个环节节点流转，每一笔资金流动都是对所经程序和节点的一次再度审视，强化资金管理能实现对每一个关键点的有效控制，并在精益求精中不断推动着管理程序的升级。

　　二、企业资金管理的现状与问题

　　资金管理认识观念不够前沿。虽然当前对资金管理的重要性已经比较重视，尤其是对资金安全的监管，以及随着烟草效益增加带来的大量资金沉淀所能生成的利息收入，但对资金管理的认识依旧存在不足，观念尚未完全转变，对资金时间价值与现金流量还没有达到现代化企业应有的理念，在资金利用时并没有制定详细的资金使用计划和财务分析方法，资金的使用方面缺乏足够的科学性。

　　资金预算管理制度不够健全。企业虽有预算管理委员会，并已建立起初步的预算管理体系，但全面预算的深入执行不够到位，且尚未建立起一套完整的资金预算管理制度，因此在进行投资、使用资金的过程中缺乏科学的预测和决策，对于企业现有资金如何进行投资、生产经营过程中资金需求量与阶段性存量以及资金比例分配等都缺乏细致规划。由于没有完善的资金预算管理制度，企业对经营收支的现金流量往往估计不足，很容易造成企业资金的浪费，在一定程度上限制了企业资金管理水平的提高。

　　财务监管作用发挥不够充分。内部牵制制度是监督和控制资金运行的一种重要手段，其主要方式就是将相容的职务或岗位予以分开。然而，当前日常管理的现状是：基层分公司无独立财务部门，委派制度下的财务人员挂靠综合部门，且往往出现一人多岗职责分工模糊的现象，机制上不利于财务监督作用的发挥。另一方面，财务人员层级过低导致对企业运营掌握不清，财务监管只能让步于会计核算，缺乏事前与事中控制，监控力度较弱，使财务监督流于形式，不利于资金管理工作的有效开展。

　　资金管理信息化手段不够系统。在国家局大力推动下，行业资金监管系统全面推广，与财务预算、核算系统实现有效对接，且在省局大力改进中得到切实应用，形成当前企业资金监管流程，资金安全有了更有力的保障。但由于资金监管系统更多是对资金支付的审批控制，对于资金收入、收益及收支权衡等没有系统的信息化手段，也没有与业务系统、综合管理系统等实现有效对接，致使资金管理精细化不够，存量资金核算等靠人工往往后知后觉。

　　三、提高资金管理水平的对策思考

　　在改进资金监管体系上下功夫，管好资金。资金管理第一要义是安全管理，资金安全也是企业安全生产经营的一部分，资金安全存在重大风险，其他一切资金管理将毫无意义。管好资金，要认真严格执行资金监管流程，运用行业资金监管系统对每一笔资金流出进行有效监控，在使用过程中结合实际无论是监管有效性和运行高效性上持续优化和升级，例如此次引用智能终端设备和二维码扫描等先进手段，破除手工审批与电子审批双轨制造成的系统监管流于形式这一弊病，防范财务舞弊造成资金流失。要优化内控制度，充分发挥财务监管作用，坚持教育培训，提高财务人员政治觉悟和管理水平，明确职责重点，避免误入充当算账、报账角色的误区，在使用和调度资金上掌握主动，坚决执行财务制度，严格各项财务费用核算，加强各项财务指标的执行，不断进行财务分析和资金营运活动分析，对财务收支计划、费用预算及执行情况进行监督检查，对收支合法合规性严格审核把关。落实资金管理责任制，充分把握资金流向和用量，加强资金的过程控制的资金的监督力度，强化防范措施，经常“会诊”资金运转偏差，通过完善内部银行机制和高速资金分配关系，实现对各经营环节资金的有效控制，及时调整资金运行中的不合理现象。

　　在提高资金使用效率上下功夫，用好资金。资金是企业经济机体中的血液，资金流是企业物资流的先导和货币表现，资金的使用效益如何是决定企业经济效益高低的重要因素。企业要从实际出发，逐步形成一套科学、合理、高效的覆盖整个资金收入支出的资金管理体制。建立完善资金预算管理体制纳入全面预算管理程序之中。结合预算定额标准体系和指标控制体系，形成资金收支计划与管理体系，使企业运营过程中产生的资金收支两条线在决策预期中加以控制，企业可以根据已经制定的目标对企业的各种经营活动进行统一的安排，有效避免企业盲目进行投资及运营活动，降低了企业资金使用成本。根据经营预算和资本预算，对各项资金运营进行统筹安排，确定科学合理的现金余额，并将预算目标分解后传递到县级分公司，严格按预算执行各项收支；同时，在实行预算过程中强化跟踪管理，以便能够及时根据实际情况调整预算，从而进一步提高资金运营效益。抓好资金的日常调整和控制。树立资金的时间价值观念，清除内部资金分散占用的时间差和空间差，建立与生产相适应的资金运转体系，运用内部调度杠杆、集中管理闲置富余的存量资金，避免资金分散浪费；对各账户资金定期对账和盘点，了解货款回笼情况和库存结构情况，充分利用资金使用上的时间差，合理安排使用资金。不断推进资金管理系统的升级优化。推进财务系统、业务系统以及资金监管系统的对接整合，提高信息化运用水平，实现财务的收入和支出两条线迅速转变为可见的资金流入和流出，并实时体现出资金的运转动态。

　　在挖掘资金增值潜力上下功夫，盘活资金。把现有资金盘好用活是保证企业资金发挥最大效能的前提，加强资金管理，盘活用活资金必须在加速资金周转、减少资金占用、挖掘资金潜力上加以谋划。企业财务、供销部门要积极配合、合理储备，在确保不影响生产的前提下，压缩资金占用，要积极开展清仓查库工作。加强卷烟采购的合理计划，对注重结合实际销售，细致分析不同品牌、不同类别的存销比与动销情况，在总量与结构等方面做好合理的采购规划，对采购人员和仓库管理人落实责权，实行奖惩，确保采购计划的质量。要牢固树立以资金为中心的观念，对卷烟货款结算坚持资金日清月结的基础上，进一步关注资金流入产生的存量资金。积极清收职工欠款，严格控制职工借款及其它借款，及时清理各种应收款、赊欠款或其他有问题的资金，做到以最合理的标准运用资金，以最快的速度回收资金，切实结处资金占用，防范过多应收账款，避免呆账，保证自有资金最快最高效的实现增值。要努力增加资金的投资收益，在政策法规允许的前提下，在风险可控的基础上，加强投资创新。丰富投资手段，促进存量的闲置资金以最合理的方式创造出最高的收益。

　　在开展增收节支降耗上下功夫，节约资金。成本高低直接影响到企业经济效益，广泛开展增收节支、降低成本活动，能有效地节约资金。要狠抓双增双节和小改小革，广泛开展增收节支、增产节约活动，坚持精打细算，勤俭经营，减少浪费，节约开支，要按照需要、合理、节约的原则严格控制修理费、办公费等费用支出，切实贯彻落实八项规定要求，控制业务招待费的范围和标准，合理安排接待与举办会议、培训，控制差旅费开支，将费用控制与管理责任挂钩，扩大费用指标考核的广度、深度和力度。抓好成本管理，运用本量利分析法，开展价值工程活动，推进QC小组活动等科技创新活动，以科学的技术手段和管理方法实现抓成本管理的事前参