烟草在线专稿　　摘要：烟草行业大发展，带来的不仅仅是机遇，更是挑战。如果不重视解决内部管理中存在的问题，必将给国家利益和消费者利益带来损失。因此，烟草行业面临的最大风险不是来自外部，而是来自我们内部。本文通过研究当前烟草内部监督管理的现状，分析存在的主要问题、原因及危害，并有针对性的提出了解决问题的方法和建议。

　　关键词：商业企业；卷烟经营；有效监管

　　2015年，治理作为各项工作的重中之重。因此，针对如何切实加强“新常态”年，国家局提出要坚定不移地巩固提升“三个基础”，坚定不移地推进完善“三大体系”，加强真烟非法流通下卷烟市场内部专卖管理监督的有效性，进一步规范商业企业经营行为，是当前专卖内管工作所面临的重大课题。本文结合工作实际，通过研究目前内管部门的工作现状，分析存在的主要问题，并就如何提高监管有效性的思路和对策，作一点粗浅的探讨。

　　1.当前开展内管工作的成效

　　1.1　规范意识全面提升

　　通过多年努力，规范意思不断提升，监管的透明度持续提高，监管者的职业操守、工作能力有所提升，与“两烟”生产、经营部门的交流合作广泛开展。

　　1.2　队伍建设水平全面提高

　　各单位更加注重内管人员教育培训，配齐配强配足内管人员，建立了一支素质高、专职化、专业化的专卖内管队伍。一方面注重内管人员的学习能力和业务素质的提升，同时将营销业务知识、计算机操作等培训，与内管工作有机地结合起来，提高了综合分析、解决问题的能力。另一方面在人员的选拔上，通过严格的选拔程序，把精干力量充实到了内管岗位上来，并加大了日常工作以及履职情况考核，有效增强了专卖内部监督管理工作的整体实力，为内管工作的开展创造了有利条件。

　　1.3　经营秩序明显好转

　　各单位在各项工作中始终贯穿“严格规范”这条主线。一是在制定相关工作制度和考核方案时，把规范经营作为重要指标纳入考核，保证了“两烟”生产经营更加规范；二是严把卷烟购进和销售环节，合理组织货源，制定科学的营销策略，从源头上控制易外流品牌，实现了对卷烟经营的事前监管；三是严格责任追究，切实落实问责制度，凡是出现内部人员违规经营的，严格按照内管规定进行处理，同时对出现的问题监督整改落实，确保了卷烟经营规范有序运行。

　　2.当前专卖内管工作中存在的不足和问题

　　在看到上述成效的同时，笔者也清醒地认识到，内管部门监管还面临诸多问题，主要体现在四个方面：第一，监管的问题意识有待提高，对营销、烟叶、工业的生产、经营业务的监管缺乏系统性、一致性，持续监管存在脱节现象；第二，针对市场风险的有效监管有待进一步加强，开展非现场监管和现场检查的工作还面临一系列问题，持续性监管还有待完善；第三，内控机制有待完善，目前还存在一些空白，已有的内控体系与实际工作不统一、规则不协调的问题，一些重复、过时的规则依然存在；第四，队伍素质有待进一步改善，需要稳健且可持续的内管队伍，高效率解决规范经营，以及提供适当的系统性保护。

　　3.加强有效性监管的思路和措施

　　为了解决上述问题，切实提高内管监管的有效性，笔者重点围绕以下几个方面进行了思考和探索：

　　3.1构建符合“新常态”下的科学监管观，树立履行职责，思想开放，敢抓敢管敢自我否定的大局和责任意识。

　　正如世界观之于人的思想行为的重要性一样，有效的内部监管必须要有一个科学的监管理念所指导。否则，一切监管活动将陷于盲目，不仅难以达到防范风险的目的，很可能阻碍所在行业的健康发展。根据烟草行业的发展与监管的现阶段特点，笔者重点从五个方面研究如何实施有效监管：一是在监管者的角色定位方面，监管者要逐渐放弃“监管型”的角色，变为“鞭策型”和“服务型”的角色，更多地从市场稳定、内部控制、监管信息服务等角度监督“两烟”业务部门的生产、经营，提高监管有效性。二是在放开思路的监管方面，要以开放的思维面对目前市场发展，不要受自己的认识和经验所局限，也不要受他人的认识和经验所左右。三是在合规监管与风险监管方面，例如：合规性监管与风险性监管并不是对立关系，也不是低级与高级的关系，不能代表监管的两个阶段。他们代表监管的两个方面，同时又有交叉，相互补充。因此，内管部门在监管中要积极开展这两种监管。

　　3.2构建内管部门有效监管执行力，打造“市场监管有力、行政措施有效、多方协作紧密、管理服务精细”的内管升级版模式。

　　在确立了正确的监管理念的基础上，如何建立高效率的监管实施体系就成为进一步提高监管有效性的重要内容。不难发现，建立健全烟草内管监管，规范化、标准化的监管实施是在实践中落实监管理念的必由之路。具体表现在以下五个方面：一是建立健全责任追究制度，重点是要进一步强化问责力度，规范违规案件处理流程，对出现的不规范经营问题，做到责任分工明确，处理程序严谨，严格执行“一案双查”，除追究经营部门、相关领导的责任外，还要追究内管部门监管失察不作为的责任。特别是对查出的因货源投放不均衡、营销策略制订不合理导致卷烟外流的问题要严格问责。二是构建有效的持续监管体系，重点是坚持周期性的持续监管，明确市场准入的监管方式，完善非现场监管和现场检查体系。三是构建有效的风险纠正与处置体系，关键是建设有风险纠正措施要有针对性，要建立健全风险纠正与处置措施体系，切实提升监管效果。对卷烟流动实现“零死角”治理，更要注重“打蛇打七寸”，即对外流卷烟大户进行重点管理。四是强化风险为本的监管，尤其是要对风险评级系统自身进行改良，并充分利用风险评级的结果。五是开展监管有效性的后评价工作，通过制定严格的评价程序，营销、专卖部门一起制定外流大户的管理办法，明确规定重点监管大户界定标准及管理措施。对重点监管大户采取全方位、多角度的监管措施。对被查获外流次数和数量达到一定标准的零售户，专卖部门实施重点查处，营销部门根据标准实施停供、限供货源直至下调客户等级处理。积极开展对市场准入监管、非现场监管、现场检查和行政处罚的后评价工作，切实提高监管的有效性。

　　3.3构建完善有效内控机制，形成“目标清晰、过程可控、权责对等、结果可溯”的目标内部监督管理模式。

　　内控机制的实施主体是生产经营业务部门，关注的对象是内管工作规范中明确的关键业务流程和重点工作节点。一是坚持与时俱进，完善企业内控制度。随着经营环境的变化，及时补充和完善企业内控制度，将内控机制与内管工作的有机结合，确保其全方位覆盖企业经营管理各环节，贯穿于经营活动全过程，形成完整的相互协调的内控体系。二是深入调查研究，增强制度的可操作性。相关业务部门对已制定的内控制度进行收集和整理，调查研究内控机制是否符合实际，在此基础上制定合理的内控机制。结合自身的实际情况，参照制定具体的工作流程和操作规范，构建一个科学合理、分工明确、沟通顺畅的体系架构，形成监管合力。三是激励与约束并重，充分发挥内控机制的导向作用。建立科学合理的激励约束机制和责任追究制度，将责任部门和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，定期对内部控制情况进行评价与考核，主动发现问题、进行整改。对于业务部门不按照内控机制要求开展工作且造成严重后果的，应当纳入责任追究办法进行处理，与内管制度一起形成监管合力。

　　3.4构建健全检查考核机制，建立“可测量、可评价、可申诉，客观公正具有正向激励作用”的考核管理模式。

　　把内部监管情况、规范经营管理情况纳入年终管理责任制考核，落实内管工作责任制，对局各项规章制度进一步充实完善，实现以制度管事管人。重点加强内管工作领导负责机制建设，要强化对各级领导的内管工作进行定期考核，根据考核结果，定序排名，兑现奖惩。对排名在前的要予以表彰，并给予一定的物资奖励，对排名靠后的给予黄牌警告和经济处罚，形成“人人奋勇、个个争先”的工作局面。制定内管责任追究制度时，要着重加大对领导的责任追究，真正做到有不规范经营的地方就有责任追究管理制度，权力行使到那里，专卖监督制约机制就建立到那里，使我们内部监督横向到边，纵向到底，不留死角。

　　3.5构建精益队伍管理体系，建设“想干事、能干事、干成事、不出事”的高素质精干管理团队。

　　通过强化培训机制，开展“以‘四力’为抓手，着力打造‘精干高效’的员工队伍”课题研究。以“精干、高效”为目标，以“提升战斗力、挖掘潜力、增强动力、强化活力”为抓手，提升战斗力，将通用能力培训与专业能力培训相结合、全员培训和条块培训相结合，提升员工整体素质；结合内管工作实际，开展分层培训，其中包括企业领导层的培训、中层及骨干的培训、一般员工和基层内管员的培训。运用灵活多样的教育方式，调动企业人员参与内管培训教育的热情，在教育培训中做到因人而异，因需施教，从而达到提升队伍整体素质的目的。二是加强内管队伍建设。内管工作的特殊性，对内管人员的业务素质要求较高。所以，保证内管队伍的稳定性尤为重要。一方面要严把人员准入关，从道德素质、文化水平等方面明确任职条件，严格入职标准；另一方面对内管派驻组负责人的任免由县级局采取竞争上岗或者单位、派驻办推荐，并由市局内管办会同人劳部门从综合素质、工作能力等方面进行实地考察，择优选任，同时挖掘潜力，通过层层筛选，组建后备人才队伍。