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关于完善烟草行业管理模式几个问题的思考

2006年12月12日 来源:烟草在线专稿 作者:叶淑强
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  烟草在线专稿  烟草公司自八十年代初组建以来已走过了20多个春秋,在这短短的20多年里烟草公司经历了从无到有,从有到强的不凡历程。当前,如何改善企业的经营管理模式,进一步把企业做大、做强是我们烟草行业的当务之急。如何完善管理模式?本文就此做些探讨:

  一、构建高效科学的新型企业财务管理模式

  着眼于实际,完善、创新具有行业特色的预算、资金管理工作,建设漳州烟草“以信息化技术为支撑、以全面预算管理为主线、以资金监控为重点”的新型财务管理模式。

  (一)建立网络监控平台。实现“数字漳烟”规划,利用信息技术,建立并完善包括会计核算、资金管理、全面预算、网络财务、财务分析等子系统组成的网络监控平台,形成全方位、宽领域、多层次的财务管理体系。统一会计核算,规范会计核算行为,保证会计信息真实准确,全面反映企业成本、利润和经营情况;统一资金结算,规避体外循环,实现资金实时下拨,加速资金流转,提高资金使用效率;统一预算项目,防止无序开支,保证预算的科学性、有效性;通过网络财务,实现远程监控,最大限度实现财务数据共享,使财务收支的监督从事后扩展到事前、事中、事后的全过程控制。建立网络监控平台,使核算数据、预算数据、资金流数据有机结合,充分体现预算调控和资金监督相结合的财务管理理念,多角度、全方位地监控和分析企业生产经营各个环节资金流向,确保国有资产保值增值。

  (二)推行全面预算管理。借助网络监控平台,使预算管理实现从传统手工预算到适应现代管理的信息化预算,按照“收入打足、支出打紧、留有余地”的原则,建立全面预算管理模式,实现全面预算、全员预算、全过程预算,建立一套从预算编制、审核、指标下达、预算实施、执行情况分析到预算考核的全面预算管理的完整流程。充分利用预算管理、资金管理、会计核算三软件信息接口,实现预算管理与资金管理紧密结合。

  (三)加强资金监督控制。对行业资金进行内部融通、内部结算、实时监控和预算监管,初步形成资金统一监控模式。一是通过资金管理中心对行业账户开立、贷款担保、汇票流转、融资核定及所有资金实行“收支两条线”的资金监控,切实改变了行业乱开户、乱担保、超规模贷款等行为;二是加强对预算过程的监控,对没有列入预算的资金支出项目,不能通过资金管理软件下拨,杜绝预算外开支行为。三加强对重大投资项目的监控,对经投资管理委员会审批同意的投资项目,纳入企业年度资本性支出预算,按照预算进度下拨项目资金,防止超规模投资行为的发生;四是通过资金管理中心对行业资金集中管理、统一调度,充分挖掘闲散资金的利用价值,积极推进行业内部融资,降低行业对外融资规模及财务费用;五是采取有效措施规避资金高度集中后可能引发的高风险行为,重点是通过签署银企协议,锁定行业所属单位资金账户,确保行业资金运行安全。

  二、切实建立行业审计监督新模式

  1、领导重视内部审计是关键。企业领导要提高对内部审计工作重要性、必要性的认识,对审计人员定其岗、明其责、授其权。规定审计结果直接对企业法人代表负责,内部审计工作才会有地位,正常开展内审工作才会有保障。

  2、建立健全内部审计机构是保证。取消县级公司法人资格后,分公司一级的管理幅度已经加大,建立健全内部审计机构加强对所属配送站点的牵制和监督,避免管理真空,从上到下建立健全烟草公司系统内部审计机构。

  3、配齐配强内审人员是基础。对所配备的内审人员首先要从量上要有保证,从质上要有提高。要敢用、要舍得用精兵强将充实到内部审计岗位上来。在知识面上不仅局限于财务专业人员,更要充实一些懂经营、会管理、熟工程、精电脑的复合型人才。要采取多种途径努力提高内审人员的专业素质,不断提高内部审计质量。

  4、完善内部审计制度是出路。烟草公司的内部审计要步入法制化、制度化、规范化的轨道,首先就要切实落实好内部审计人员的职责和权力,严格要求内部审计人员自觉遵守职业道德规范;其次,规范全行业的内部审计行为,做到审前有计划、审时有方案、审中有记录、审后有报告、处理有决定、落实有结果、结束有档案;第三,建立审计报告制度,对财务收支审计要实行定期审计报告;对干部任用要坚决执行“先审后离”的公示制度;对员工敏感的接待费开支、小车开支、基建维修项目要实行审计报告公开制度;不断增强员工的民主理财积极性和办事透明度,激发员工的主人翁责任感。

  5、不断拓宽内部审计领域是方向。烟草公司系统的内部审计要充分利用审计资源,从以前事后消极的监督和评价职能转向事前积极的及时提出合理化建议来提高企业的经济运行质量;从传统的查错防弊转向效益审计为企业改善经营管理出谋划策;坚持审计的“关口前移”,把事后审计和事前、事中审计结合起来,使内部审计贯穿于企业经营管理的全过程,消除内部审计死角,努力提高内部审计成果的利用率。真正实现烟草公司内部审计的“有为才有位,有为才有威”。

  三、创新烟草企业内部控制模式

  烟草企业是典型的国有垄断企业,实行政企合一的高度计划管理模式,要改变烟草企业内部控制制度不健全、现有内部控制制度执行不力的状况,必须深化改革,实行内部控制制度的创新,主要做好以下几点:

  (一)改革烟草企业管理体制是创新的前提

  加快现代企业制度建设,实行政企分开,真正实现产权清晰、权责明确、管理科学,从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。尽快建立以资本为纽带的符合现代企业制度要求的中国烟草集团公司,真正实现人、财、物的高度统一管理,充分发挥烟草专卖专营的优势。集团公司从人事、投资和财务三个方面对下属公司实施内部控制。集团公司通过任命经理、确定总的年度报酬和下属公司职位数量来实施人事方面的控制;对资金支出实行审批制度,以控制资金支出水平,降低投资风险;在财务控制方面,集团公司主要通过对经营单位下达利润、净资产和现金流量等财务预算指标和定期编制预算执行报告来考核下属公司的财务业绩。

  (二)树立内部控制意识是创新的关键

  内部控制制度执行得如何,取决于企业员工的控制意识和行为,而单位负责人的内部控制意识和行为又是关键。因此,提高单位负责人自觉执行内部控制制度的意识尤为重要。从烟草企业的现状来看,不是没有内部控制制度,而是没有很好得到贯彻执行,某些执行者破坏既定的内部控制程序,导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。因此,今后在制定内部控制有关规定时,要明确负责人应负的责任。只有这样才能使企业落实内部控制,从而推动我国烟草行业内部控制制度的实施。

  (三)创新要处理好“控点”与“控面”之间的关系

  科学的内部控制模式,不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效控制,而且要对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。只有面的控制与点的控制有机结合,才能充分发挥内部控制制度的作用。烟草企业内部控制的重点有三个方面:一是资金,对企业资金的筹集、使用、分配等实行严格控制,防止资金体外循环;二是成本费用,对企业的各项成本费用支出实施严格的监管,防止出现舞弊行为;三是权力使用,对企业各经营环节、经营活动操作者的权力实施有效监控,防止权力滥用,造成经济损失。

  (四)坚持与时俱进,加强制度建设是创新的保证

  改善内部控制模式的目标是为了保证企业健康发展,从一定意义上讲,控制是为企业经营导航的,其自身没有资本再生的功能,而保证企业生产经营活力的源泉是创新。21世纪是知识经济时代,是创新时代。只有坚持与时俱进、不断创新,企业才能适应市场变化,生产经营才有足够的动力。有活力的内部控制制度应是推动企业创新的制度。

  四、强化权力制约模式的有效途径

  权力制约模式是一个复杂的结构,要使权力制约真正发挥作用,必须整合现有的监督资源,做到分工明确,配置合理,相互衔接,协调有效。

  失去监督的权力必然产生腐败,只有健全依法行使权力的制约机制,加强对权力运行的监督,才能使廉政建设法制化。强化权力制约的四项措施,一是“砍”。按照国家局的统一安排,积极推进行政审批制度改革,凡是可以取消的审批权都要取消,防止少数人利用这项权力谋取私利。二是“转”。凡是能够通过市场机制的运作代替行政手段的,都要用市场手段来处理,以实现有限资源的最佳配置,如实行工程招标投标制度、物资采购制度等。三是“限”。不断规范权力运行程序,使各个岗位、各项职权相对制衡,纠正少数人权力过份集中、又缺乏内部制约、搞暗箱操作的弊端。四是“立”。就是建章立制,健全和完善有关制度,用制度来规范权力的运行,如积极推行厂务、政务公开以及实行舆论监督等,形成监督合力。

  加强权力制约,加强领导的监督是重点,对主要领导的监督更是重中之重。各级领导特别是主要领导具有双重身份,也负有双重责任,既是工作的组织者、领导者,同时也是参与者和被监管者,要摆正领导成员本身权力观,以开展保持共产党员先进性教育为契机,紧密结合&ldqu

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