本网站含有烟草内容,未成年人谢绝访问

在线参阅

零售户在线

微薰

手机版

您的位置:  首页 > 特色栏目 > 正文

美国和世界各地的电子烟税,你了解多少?

2021年06月29日 来源:盈润国际
A+ A

随着电子烟越来越受欢迎,它自然成为了政府需要税收收入的目标。因为电子烟产品通常是由吸烟者和前吸烟者购买的,因此税务机关正确地认为,花在电子烟上的钱不是花在传统烟草产品上的钱。几十年来,各国政府一直依赖香烟和其他烟草产品作为收入来源。

电子烟设备和烟油是否应该像烟草一样被征税几乎是无关紧要的。政府看到他们在推动吸烟者远离烟草,他们明白必须弥补失去的收入。由于电子烟看起来像吸烟,而且有大量的公众健康人士反对电子烟,因此它成为政客们的一个有吸引力的目标,特别是因为他们可以用各种可疑的健康声明来证明该税收的合理性。

在美国和其他地方,电子烟税正在被提议并定期通过。征税通常会遭到减少烟草危害倡导者、电子烟行业贸易组织的代表和电子烟消费者的反对,而烟草控制组织以及肺、心脏和癌症协会则支持征税。

为什么政府要对电子烟产品征税?

对特定产品征税——通常称为消费税——有多种原因:为税务机关筹集资金,改变被征税者的行为,以及抵消因使用产品而产生的环境、医疗和基础设施成本。例如,对酒精征税以劝阻过度饮酒,对汽油征税以支付养路费。

烟草产品长期以来一直是消费税的目标。因为吸烟的危害给整个社会带来了成本(吸烟者的医疗保健),烟草税的支持者认为烟草消费者应该为此买单。有时对酒类或烟草征收的消费税也被称为罪恶税,因为这些税也会惩罚饮酒者和吸烟者的行为——从理论上讲,这有助于说服这些罪人放弃他们邪恶的行为。

但由于政府依赖于税收,吸烟率的下降造成了财政缺口,必须用其他收入来源来弥补,否则政府必须减少支出。对大多数政府来说,烟草税是一个重要的收入来源,而且消费税是在对大多数消费品征收的标准销售税之外征收的。

电子烟税如何运作?

大多数美国消费者要为他们购买的电子烟产品支付州税(有时也要支付地方税),所以政府在未加消费税之前就已经从电子烟销售中获益了。销售税通常按所购产品零售价的一定百分比来征收。在许多其他国家,消费者支付“增值税”(VAT),其工作方式与销售税相同。至于消费税,有几个基本种类。

电子烟税最常见的形式之一是在零售环节征收。有些税覆盖所有电子烟产品(比如纽约州的20%税),有些税只针对烟油。这种税通常只对销售含有尼古丁的烟油收取。

批发税表面上是向批发商(通常是分销商)收取的,这些批发商将产品卖给州内的零售网点转售的企业。税通常是批发价(成本)的一个百分比。它可能被用于所有的电子烟产品,或者只用于含有尼古丁的产品。虽然批发税不是向产品的最终用户收取的,但该税的成本通常已计入产品的零售价格。

美国的电子烟税

美国还没有对电子烟产品征收联邦税。国会已经提出了向电子烟征税的法案,但迄今为止还没有一个获得通过所需的支持。

美国各州、地区和市政当局对电子烟征税

2019年之前,9个州和哥伦比亚特区对电子烟产品征税。这一数字在2019年的前七个月翻了一番还多。一年多来,关于JUUL和青少年电子烟的道德恐慌几乎天天占据新闻头条,促使立法者采取行动“阻止这种流行病”。

截至2021年初,美国29个州、一些城市和县、哥伦比亚特区和波多黎各对电子烟产品征税。

阿拉斯加

虽然阿拉斯加没有州税,但一些市政当局也有自己的电子烟税:

·朱诺区、西北北极区和彼得堡区对含尼古丁的产品征收相同的45%批发税

·安克雷奇自治市已通过55%的批发税,该税将于2021年1月1日生效

·马塔努斯卡-苏西特纳自治市镇征收55%的批发税

加州

加州对“其他烟草产品”征收的税每年由州平等委员会制定。它反映了对卷烟征收的所有税款的百分比。最初这相当于批发成本的27%,但在56号提案将卷烟税从每包0.87美元增加到2.87美元后,电子烟税急剧增加。对于从2020年7月1日开始的年度,所有含尼古丁产品的税收为批发成本的56.93%

科罗拉多州

2020年,科罗拉多州选民批准对含尼古丁的电子烟产品(包括瓶装烟油)征收不断升级的税,这反映了科罗拉多对非卷烟烟草产品的征税。该税将于2021年1月1日按(制造商标价的)30%的税率生效,并将在2022年增至35%,2023年增至50%,2024年增至56%,最终在2027年增至62%。对于被FDA认定为“修改风险”的产品,税率降低50%

康涅狄格州

该州征收两级税,对封闭系统产品(pods,cartridges,cigalikes)的烟油每毫升征收0.40美元,对开放系统产品(包括瓶装电子烟液和电子烟设备)的批发征收10%

特拉华州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.05美元的税

哥伦比亚特区

美国国会大厦将电子烟归类为“其他烟草产品”,并根据与卷烟批发价格挂钩的税率对批发价格征税。对于设备和含尼古丁的电子烟油,该税目前定为批发成本的96%

格鲁吉亚

对封闭系统产品(pods,cartridges,cigalikes)中的烟油征收每毫升0.05美元的税,对开放系统设备和瓶装烟油征收7%的批发税

伊利诺伊州

对所有电子烟产品征收15%的批发税。除了全州税外,库克县和芝加哥市(位于库克县)都有自己的电子烟税:

·芝加哥对任何含有尼古丁的电子烟产品(瓶装烟油或预装设备)征收每单位1.50美元的税,并对烟油本身征收每毫升1.20美元的单独税。(芝加哥电子烟用户还必须支付每毫升0.20美元的库克县税。)由于税收过高,芝加哥的一些电子烟商店出售零尼古丁烟油和DIY装尼古丁,以避免大瓶烟油每毫升的高额税

·库克县以每毫升0.20美元的税率对含有尼古丁的产品征税

印第安纳州

印第安纳州在其2021年的预算法案中包含了两级电子烟税。新税将是预装式烟弹等封闭系统产品批发成本的25%,以及开放系统产品的15%零售(销售税),如瓶装。该税将于2022年7月1日生效。

堪萨斯州

对所有烟油征收每毫升0.05美元的税,无论是否含有尼古丁

肯塔基州

对瓶装烟油和开放系统设备征收15%的批发税,对预装烟弹和盒式征收每单位1.50美元的税

路易斯安那州

对含尼古丁的电子烟油征收每毫升0.05美元的税

缅因州

对所有电子烟产品征收43%的批发税

马里兰州

对所有开放式电子烟产品(包括烟油)征收6%的销售税,对容量低于5毫升的容器(pods,cartridges,disposables)中的烟油征收60%的销售税。除了州税:

·蒙哥马利县对所有电子烟产品征收30%的批发税,包括没有烟油的设备

马萨诸塞州

对所有电子烟产品征收75%的批发税。法律要求消费者提供证据证明他们的电子烟产品已被征税,否则他们将被扣押,初犯罚款5,000美元,再犯罚款25,000美元

明尼苏达州

2011年,明尼苏达州成为第一个对电子烟征税的州。税收最初是批发成本的70%,但在2013年增加到批发成本的95%,这些成品含有尼古丁(一次性电子烟、换弹电子烟、瓶装烟油)并从外州运入。但是,对于明尼苏达州生产的瓶装烟油,仅对尼古丁本身征税

内布拉斯加州

该州对电子烟产品不征税,但有一个城市征收:

·自2019年以来,奥马哈已将电子烟产品纳入该市3%的烟草税

内华达州

对所有电子烟产品征收30%的批发税

新罕布什尔州

对开放系统电子烟产品征收8%的批发税,对封闭系统产品(pods,cartridges,cigalikes)征收每毫升0.30美元的批发税

新泽西新泽西州

新泽西州对基于换弹和盒式的产品征收每毫升0.10美元的烟油税,瓶装烟油零售价的10%,烟油批发价格的30%。新泽西州议员在2020年1月投票表决将两级电子烟油税增加一倍,但新法案被州长菲尔·墨菲否决

新墨西哥州

新墨西哥州有两级电子烟油税:瓶装烟油批发12.5%,容量低于5毫升的每个烟弹0.50美元

纽约州

对所有电子烟产品征收20%的零售税

北卡罗来纳州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.05美元的税

俄亥俄州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.10美元的税

俄勒冈州

对所有尼古丁“吸入输送系统”征收65%的批发税,包括硬件和“组件”(包括烟油)。该税还包括IQOS等加热不燃烧烟草产品(HNB),但豁免在有执照的大麻药房出售的所有电子烟产品

宾夕法尼亚州

宾夕法尼亚州40%的批发税最初是对所有电子烟产品征收的,但法院在2018年裁定,该税只能适用于烟油和包含烟油的设备。宾夕法尼亚州蒸汽税在批准后的第一年关闭了该州100多家小企业

波多黎各

烟油每毫升税0.05美元,电子烟每单位税3.00美元

犹他州

对烟油和预填充式设备征收56%的批发税

佛蒙特州

对烟油和设备征收92%的批发税——这是所有州征收的最高税款

弗吉尼亚州

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.066美元的税

华盛顿州

该州于2019年通过了两级零售烟油税。它向购买者收取每毫升0.27美元的烟油(含或不含尼古丁),装在尺寸小于5毫升的烟弹和墨盒中;对每毫升烟油收取0.09美元在大于5mL的容器中

西弗吉尼亚州

对所有烟油征收每毫升0.075美元的税,无论是否含有尼古丁

威斯康星州

仅对封闭系统产品(pods,cartridges,cigalikes)中的烟油征收每毫升0.05美元的税,无论是否含有尼古丁

怀俄明州

对所有蒸汽产品征收15%的批发税

世界各地的电子烟税

和美国一样,世界各地的立法者还不了解电子烟产品。在立法者看来,这些新产品似乎对香烟税收构成威胁(事实确实如此),因此他们的冲动往往是征收高额税收,然后抱最好的希望。

国际电子烟税

阿尔巴尼亚

对含尼古丁的烟油征收每毫升10列克(0.091美元)的税

阿塞拜疆

所有烟油每升税(每毫升约0.01美元)征收20马纳特(11.60美元)

巴林

对于含尼古丁的烟油,该税是税前价格的100%。这相当于零售价的50%。征税的目的尚不清楚,据称该国禁止使用电子烟

克罗地亚

虽然克罗地亚在账簿上有电子烟油税,但目前税率为零

塞浦路斯

对所有电子烟油征收每毫升0.12欧元(0.14美元)的税

丹麦

丹麦议会通过了每毫升2.00丹麦克朗(0.30美元)的税收,该税将于2022年生效。电子烟和减少危害的倡导者正在努力推翻这项立法

爱沙尼亚

2018年,爱沙尼亚对所有烟油征收每毫升0.20欧元(0.24美元)的消费税。2020年12月,Riigikogu(议会)暂停征税——从2021年4月1日起生效,持续到2022年12月31日——目的是结束因过度征税而增长的大型黑市(以及风味禁令)。据消费者尼古丁组织NNASmokeFreeEstonia称,“自混合、跨境和走私的烟油占整个爱沙尼亚烟油市场的62-80%。”

芬兰

对所有烟油征收每毫升0.30欧元(0.34美元)的税

希腊

对所有烟油征收每毫升0.10欧元(0.11美元)的税

匈牙利

对所有烟油征收每毫升20福林(0.07美元)的税

印度尼西亚

印度尼西亚的税是零售价的57%,似乎只适用于含尼古丁的烟油(“烟草的提取物和精华”是措辞)。该国官员似乎更喜欢公民继续吸烟

意大利

在多年对消费者征收使电子烟的成本比吸烟高出两倍的税收之后,意大利议会于2018年底批准了一项新的、更低的电子烟油税率。新税比原税低80-90%。现在,含尼古丁烟油的税收为每毫升0.08欧元(0.09美元),零尼古丁产品的税收为0.04欧元(0.05美元)。对于选择自己制作烟油的意大利电子烟用户,PG、VG和调味剂均不征税

约旦

设备和含有尼古丁的烟油的税率为到岸价(成本、保险和运费)价值的200%

哈萨克斯坦

虽然哈萨克斯坦在账簿上有电子烟油税,但目前税率为零

肯尼亚

肯尼亚税于2015年实施,设备税为3,000肯尼亚先令(27.33美元),替换物为2,000肯尼亚先令(18.22美元)。税收使电子烟比吸烟贵得多(每包香烟税为0.50美元)——而且可能是世界上最高的电子烟税

吉尔吉斯斯坦

对含有尼古丁的烟油征收1吉尔吉斯斯坦索姆(0.014美元)每毫升

拉脱维亚

不寻常的拉脱维亚税使用两个基础来计算烟油的消费税:每毫升税0.01欧元(0.01美元),以及对所用尼古丁的重量征收额外税(每毫克0.005欧元)

立陶宛

所有烟油每毫升税0.12欧元(0.14美元)

马来西亚

对电子烟设备征收10%的税,对烟油征收每毫升40仙(0.10美元)的税。但是,含尼古丁的产品只能通过处方合法获得

黑山

对所有烟油征收每毫升0.90欧元(1.02美元)的税

北马其顿

每毫升烟油税0.2马其顿第纳尔(0.0036美元)。该法律包含允许从2020年到2023年每年7月1日自动提高税率

巴拉圭

法律将电子烟归类为烟草制品,征收16%的税(可能基于批发价)。但是,大多数卖家不会将产品注册为烟草,而是以其他分类方式进口

菲律宾

对含有尼古丁的烟油(包括预灌装产品),每10毫升(或10毫升的一部分)征收10菲律宾比索(0.20美元)的税。换句话说,任何超过10ml但低于20ml的体积(例如,11ml或19ml)都以20ml的税率征收,以此类推

波兰

对所有烟油征收每毫升0.50波兰兹罗提(0.13美元)的税

葡萄牙

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.30欧元(0.34美元)的税

罗马尼亚

对含有尼古丁的烟油征收每毫升0.52罗马尼亚列伊(0.12美元)的税。有一种方法可以根据消费者价格的增长每年调整税收

俄罗斯

一次性产品(如cigalikes)按每件50卢布(0.81美元)征税。含尼古丁的烟油按每毫升13卢布0.21美元征税

沙特阿拉伯

烟油和设备的税是税前价格的100%。这相当于零售价的50%

塞尔维亚

所有烟油每毫升税4.32塞尔维亚第纳尔(0.044美元)

斯洛文尼亚

对含尼古丁的烟油征收每毫升0.18欧元(0.20美元)的税

韩国

第一个征收国家电子烟税的国家是大韩民国(韩国,在西方通常称为韩国)——2011年,同年明尼苏达州开始对烟油征税。目前,该国对烟油有四种单独的税收,每一种都指定用于特定的支出目的(国家健康促进基金就是其中之一)。(这类似于美国,联邦卷烟税最初专用于支付儿童健康保险计划)。韩国的各种烟油税加起来高达每毫升1,799韩元(1.60美元),而且对一次性烟弹和替换烟弹征收的废物税为每20个烟弹24.2韩元(0.02美元)

瑞典

对含尼古丁的烟油征收每毫升2克朗(0.22美元)的税

多哥

征税高达45%(相信是基于批发价)

阿拉伯联合酋长国(UAE)

烟油和设备的税费为税前价格的100%。这相当于零售价的50%

热文榜

红云红河集团 合力图强 和谐致远
更多

视频

更多

专题

分享到微信朋友圈×
打开微信,点击底部的“发现”,
使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。