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近日，陕西中烟汉中卷烟厂扎实开展2021年度企业所得税汇算清缴工作。
一是精心准备。坚持做到疫情防控和企业所得税汇算清缴工作两不误。一方面工厂拟定时间节点计划，提前和陕西中税网通税务师事务所有限公司进驻现场人员沟通，将汇算清缴工作所需资料的电子版及时发送至相关人员；另一方面对事务所进驻现场所需疫情防控报备资料及进厂后的现场消毒等工作进行了详细安排。
二是现场查验。通过查看SAP和智能报销系统、查询会计报表、账簿、查阅会计凭证、核对社保基金缴纳、职工薪酬核算及支付情况，核实各项成本费用的列支情况，核查所有税费及纳税申报相关资料，核对未达账项，并对工厂2021年财务收支情况进行了审计评估。根据税法和会计核算的计税口径差异，对跨年度事项、重大事项和企业所得税汇算清缴需要调整的项目进行纳税调整。
三是分析总结。工厂针对汇算清缴申报中遇到的新问题进行分析汇总，筛选申报风险点并加强事后管理，建立工厂所得税管理长效机制，确保取得的票据合法合规，成本费用列支更加科学准确，促进汇算清缴工作质量有效提升。
