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税收:提税出现新特点

2007年01月08日 来源:烟草在线 作者:
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  关键词:提税幅度大 针对性强 无法解决的难题

  对于烟草业来说,提税已经成为永恒的主题,2006年也不例外。许多国家纷纷提税,这些情景与往年没有太多的差别,不过提税方面也出现了提税幅度大和针对性强的特点,尽管仍有一些难题无法解决。

  提税幅度大

  对于提高烟草税收的原因,许多政府表示尽管实施了严格的禁烟措施,诸如禁止在公共场所吸烟等,但是还不能有效地阻止人们吸烟,关键在于,绝大多数的烟民都能很容易地支付其所购买卷烟的费用。因此,大幅度提高烟草制品的税率已经成为许多国家政府的首选。其实,对于政府来说,还有一个并不太愿意声张的理由是希望能借此提高政府税收方面的财政收入。此外,出于希望降低卷烟消费量的想法,各国卫生部和反烟人士也都大力推动税收的大幅提高。

  从1月31日午夜开始,加拿大安大略省财政部将每条卷烟的成本提高1.25加元。

  1月份,西班牙政府提高了卷烟税收,但是大烟草公司打起了价格战。为了抑止价格战,在2月11日,西班牙又把烟草税收提高了1.05%,达到了57%。西班牙还表示计划进一步提高税收,将每1000支卷烟的税收从先前的55欧元,确定为70欧元(合90美元)。

  从7月1日,美国的佛蒙特州把每包卷烟的税收提高了60美分,增长到了1.79美元。这就意味着一包卷烟的价格可能达到6美元。

  7月26日,巴林岛透露在今年年底之前将对烟草税收征收较高的关税。

  9月1日,马来西亚政府宣布,根据2007年的预算,每支卷烟的消费税将提高1仙。

  10月6日,斯里兰卡财政和计划部宣布提高酒类和卷烟的税收,并立即生效,据称是为了迎接该国即将到来的斋戒周。

  2006年11月份,印度尼西亚众议院起草一项新的法案,如果能获得通过,消费税将提高到65%,并且增加10%的相关收入分配,用于研究与烟草相关的疾病。

  12月7日,爱尔兰20只装卷烟的价格每盒提高了0.5欧元。预计提价将会使国库每年的收入增加1.12亿欧元。

  保加利亚内阁11月初决定将卷烟的消费税由目前的48美分,在2007年时提高到54美分。

  波兰财政部计划在2007年1月份将烟草产品的消费税平均提高13%。从2007年1月15日起,卷烟和雪茄的消费税将提高,其它烟草之类,包括烟斗用的烟丝等将不受影响。

  美国克萨斯州的烟税从2007年1月1日起将每包上调1美元,达到每包1.41美元。

  阿塞拜疆财政部建议,在2007年提高进口烟草产品的消费税率。

  俄罗斯财政部将在2007年把目前的烟税增加30%,并在随后两年再增加20%。

  针对性强

  在2006年,政府在征收烟草税收时,针对性更强一些,突出体现了烟草税收的一些功能,如抑止价格战、抑止低价卷烟销售、抑止税收转嫁以及预防消费者从卷烟转向其他烟草产品等问题,并且起到了一定的效果。

  例如,为了削减经销商、零售商以及烟草公司的收入,对于新税收,俄罗斯将根据生产商在烟盒上标明的零售价中征收,而不是从实际售价中征收,所以能够帮助解决烟草行业的转移定价问题。

  而针对制造商之间爆发的价格战,西班牙政府在2006年年初不到1个月的时间内两次提高了烟草税收。而提高税收的时候,更多的是实施了能够影响到廉价品牌的从量税,新的最低税措施实施是每千支卷烟的最低税收为55欧元,如果卷烟的价值税和从量税之和都低于这个数字的话,那么就按照最低税收征收,这样就使每千支卷烟的税收提高了2欧元,达到8.2欧元(折合9.82美元)。

  在美国的西弗吉尼亚州,为了遏制青少年无烟烟草产品消费的增加,对于无烟烟草的税率,该州提高了税率,按照零售价格的15%来征收,从而避免青少年在卷烟提价后转向消费这些无烟烟草产品。出于同样的目的,除了提高卷烟税收外,佛蒙特税收还提高了其他烟草产品价格。

  在泰国,为了支持本国烟草公司的发展,对进口卷烟品牌征收沉重的海关税,使许多进口品牌成本比当地品牌高出50%左右。这样进口品牌的市场下降了,而当地品牌的市场份额增长了。

  不过目前看来,这种出于解决实际问题而制定的税收结构还比较少,更多的税收设计比较单一,而且最终没有完全达到设计的目标。如果有更多的政府能在设计税收的时候,考虑的更加全面一些,那么效果可能会更好一些。

  无法解决的难题

  尽管提税可能给一些政府带来了财政收入增加的效果,也在一定程度上降低了吸烟率。但是不能忽视的是,提税也产生了一些政府无法解决的难题,诸如税收损失、走私、转向其他烟草产品和小零售商倒闭等等。

  税收损失。由于烟草税收提高,消费者转向了低价的走私卷烟,从而使政府的税收流失。英国几年来一直提高烟草税收,其结果是走私卷烟盛行,每年政府在增值税和消费税上大约损失了30亿英镑。澳大利亚每年也由于走私烟损失大约1亿澳元的税收。

  其他烟草产品流行。在一些国家内,提高卷烟产品税收的时候,没有相应提高其他烟草产品的税收,因此消费者转向了相对低廉的其他烟草产品如比迪烟、无烟烟草产品、自制烟和自卷烟等等。结果政府提高税率,却没有起到增加税收收入以及减少烟草消费的效果。

  在大部分欧洲国家,手工卷制的卷烟税率要比普通卷烟低得多,因此被用作代用品,销量也逐渐增长。在印度,由于比迪烟的税收远远低于卷烟的,比迪烟占到了烟草产品市场份额的90%,而卷烟只有10%的市场份额。在泰国,由于机制卷烟的税率为79%,而当地生产的自卷烟散装烟草没有税收,而非泰国烟草的自卷烟仅征收0.1%的消费税,每盒的税收平均为0.016泰株,结果非机制卷烟的消费量激增,而机制卷烟的消费量逐年下降。

  此外,在各州税收不等的国家内,一个州提高税收,还会鼓励该州的吸烟者通过互联网、在烟税比较低的州内购买卷烟。

  因此,从税收的提高以及结果来看,只有综合考虑各方面的因素,才能使税收起到最初期望的目标,否则有可能起到背道而驰的作用。不过,在提税的时候,如何平衡好各方面的利益也是一个非常难以解决的问题,无疑需要高超的能力。

  欲了解国际烟草更多趋势,请访问专题“2006国际岁末盘点”。

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